스톡옵션 세금 신고 방법, 이렇게 쉬울 수 있다고?! (직장인 필독)

요즘 스타트업에 입사하면서 스톡옵션을 받는 분들이 많아지고 있습니다.
‘우리 회사가 상장하면 대박!’이라는 희망과 함께 받는 스톡옵션,
하지만 스톡옵션 세금 신고 방법을 모르면 낭패를 볼 수 있습니다.

 

스톡옵션은 받는 것도 중요하지만, 세금을 어떻게 신고하느냐에 따라 세금 부담이 달라질 수 있기 때문에 정확한 신고 절차를 알고 있어야 합니다.

특히 행사 시기, 재직 여부, 매도 방식에 따라 신고 방법과 과세 항목이 달라지기 때문에 미리 알아두지 않으면 예상치 못한 세금 폭탄을 맞을 수도 있어요.

 

이번 글에서는 스톡옵션과 관련된 소득세, 양도소득세의 신고 방법과 절차를 체계적으로 알려드리겠습니다.

스톡옵션 세금은 언제, 어떤 방식으로 부과될까?

스톡옵션 관련 세금은 두 번 발생합니다.

1️. 행사(옵션 실행) 시
2️. 주식 매도(양도) 시

 

먼저, 스톡옵션을 행사하면 ‘주식을 싼 가격에 샀다’는 이유로 세금 부과가 이루어집니다.
이 차익은 실제로 현금을 벌지 않았더라도 ‘이익을 본 것’으로 간주되기 때문에 세금 대상입니다.

 

💡예시: 행사가격 1만 원 / 시가 5만 원 / 수량 100주
→ 행사 이익 = (5만 - 1만) × 100 = 400만 원

1단계: 스톡옵션 행사 시 세금 신고 방법

재직 중이라면

• 행사 차익은 근로소득으로 간주
• 회사가 다음 달 10일까지 원천징수
• 연말정산에서 정산

퇴직 후 행사했다면

• 행사 차익은 **기타소득(22%)**으로 간주
• 종합소득세 신고 시 직접 신고 (매년 5월)

 

기타 포인트

• 4대 보험료에도 영향을 미칠 수 있음
• 지방세 포함 기타소득세는 단일세율 22%
• 기타소득으로 선택할 경우 공제 불가 (소득 높으면 손해일 수도!)

 

👉 핵심 정리

• 재직 중: 회사가 신고 & 원천징수
• 퇴사 후: 본인이 종합소득세 신고 시 납부

2단계: 스톡옵션 행사 후 주식 매도 시 신고 방법

스톡옵션으로 취득한 주식을 매도하면, 여기서 다시 세금이 발생합니다. 이때는 양도소득세를 신고해야 합니다.

 

상장주식과 비상장주식에 따라 신고 절차가 다릅니다.

✅ 상장주식의 경우

• 소액주주 (지분 1% 미만 & 보유액 10억 원 이하): 양도소득세 비과세
• 대주주: 양도차익에 따라 20~30% 세율 적용 → 본인이 신고

대주주 기준: 코스피·코스닥 각각 다름 (지분율 & 평가액 기준)

 

✅ 비상장주식의 경우

• 무조건 과세 대상
• 보유 기간 1년 미만: 30%
• 1년 이상 & 양도차익 3억 이하: 20%
• 1년 이상 & 3억 초과: 25%

 

👉 양도세 신고 시기

• 정기 신고 기간: 매년 5월 (이전 해의 매도분에 대해)
• 홈택스(국세청) 통해 본인이 직접 신고
• 증권거래세(0.45%)도 별도 납부 필요

 

📋 스톡옵션 세금 신고 절차 요약

항목	신고 주체	신고 방식	납부 시기
행사 시 (재직 중)	회사	급여에서 원천징수 → 연말정산 반영	다음 달 10일
행사 시 (퇴직 후)	개인	종합소득세 신고	매년 5월
주식 매도 시	개인	양도소득세 신고	매년 5월

세금 신고 팁

1️. 벤처기업 세제 혜택 확인
벤처기업 스톡옵션은 일정 요건 충족 시 세제 특례 적용 가능

• 근로소득 제외
• 양도소득세 감면
• 과세이연 가능 등

 

2️. 증여 절세 전략 활용
주식을 가족에게 증여 후 매도 → 과세 기준 낮춤
단, 10년 이내 매도 시 증여세 추징 주의

 

3️. 기타소득 vs 근로소득 시뮬레이션 필수
고소득자라면 기타소득세 단일 세율이 유리할 수도
반대로 소득이 낮다면 근로소득이 더 유리할 수도

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스톡옵션은 단순한 보상이 아니라, 철저한 세무 전략과 신고 절차가 필요한 복합적인 재무 행위입니다. 스톡옵션 세금 신고 방법을 제대로 이해하지 못하면 불필요한 세금을 납부해야 할 수도 있습니다. 스톡옵션 행사로 많은 수익을 얻었다면, 세금 전문가와 상담을 통해 절세 방법을 찾아 보시기 바랍니다. 

 

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